Суммы не входящие в расчет отпускных

Содержание

Расчет среднего заработка для выплаты отпускных (оплата в гос. учреждениях, нюансы на которые необходимо обратить внимание)

Суммы не входящие в расчет отпускных

Какие выплаты учитываются (не учитываются) при расчете среднего заработка вы найдете в данной статье.

По общим правилам продолжительность основного оплачиваемого отпуска, на который ежегодно вправе претендовать сотрудник, не может быть менее 28 календарных дней Отдельным категориям работников установлены удлиненные основные отпуска (в частности, педагогам).

Кроме того, работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, работникам, имеющим особый характер работы, работникам с ненормированным рабочим днем, работникам, работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, а также некоторым другим работникам положены дополнительные оплачиваемые отпуска.

Таким образом, грамотный бухгалтер должен понимать, кому из работников положены основной оплачиваемый отпуск, удлиненный основной отпуск, а также дополнительные оплачиваемые отпуска и какова продолжительность этих отпусков.

Как было сказано выше, отпуска предоставляются в календарных днях. О том, как не ошибиться при расчете отпускных, пойдет речь далее.

Для справки. Трудовым законодательством предусмотрены два случая, когда очередной оплачиваемый отпуск предоставляется сотрудникам в рабочих днях:

– работникам, заключившим трудовой договор на срок до двух месяцев (ст. 291 ТК РФ);

– работникам, занятым на сезонных работах (ст. 295 ТК РФ).

Порядок расчета отпускных при предоставлении сотруднику отпуска в рабочих и календарных днях различается.

За время отпуска работнику выплачивается средний заработок (отпускные) . Причем оплата отпуска должна быть произведена не позднее чем за три дня до его начала (ст. 136 ТК РФ). Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 N 922 утверждено Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы (далее – Положение N 922), нормы которого должен знать каждый бухгалтер.

Выплаты, учитываемые при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемых у соответствующего работодателя, в частности (п. 2 Положения N 922):

– заработная плата, начисленная работнику по тарифным ставкам, окладам за отработанное время (выполненную работу по сдельным расценкам);

– заработная плата, выданная в неденежной форме;

– заработная плата, начисленная преподавателям профессиональных образовательных организаций за часы преподавательской работы сверх установленной и (или) уменьшенной годовой учебной нагрузки за текущий учебный год, независимо от времени начисления;

– надбавки и доплаты к тарифным ставкам, окладам за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет (стаж работы), знание иностранного языка, работу со сведениями, составляющими государственную тайну, совмещение профессий (должностей), расширение зон обслуживания, увеличение объема выполняемых работ, руководство бригадой и др.;

– выплаты, связанные с условиями труда, в том числе выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда (в виде коэффициентов и процентных надбавок к заработной плате), повышенная оплата труда на тяжелых работах, работах с вредными и (или) опасными и иными особыми условиями труда, оплата работы в ночное время, работы в выходные и нерабочие праздничные дни, сверхурочной работы;

– вознаграждение за выполнение функций классного руководителя педагогическим работникам государственных и муниципальных образовательных организаций;

– премии и вознаграждения, предусмотренные системой оплаты труда;

– другие виды выплат по заработной плате, применяемых у соответствующего работодателя.

Выплаты, которые не учитываются

при расчете среднего заработка

При расчете среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда, в частности (п. 3 Положения N 922):

– материальная помощь;

– оплата стоимости питания;

– оплата стоимости проезда (например, к месту проведения отпуска и обратно, иногородним работникам в случае, если у работодателя есть такие обязательства);

– оплата стоимости отдыха (в том числе стоимости путевок работникам и членам их семей);

– оплата стоимости обучения работника;

– оплата коммунальных услуг.

Кроме того, при исчислении среднего заработка из расчетного периода исключаются время, а также начисленные за это время суммы, если (п. 5 Положения N 922):

– за работником сохранялся средний заработок (в частности, в период отпусков, командировок и т.д.);

– работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;

– работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника;

– работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу;

– работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;

– работник в других случаях освобождался от работы.

Вопрос: Системой оплаты труда учреждения предусмотрено, что в случае, если средняя заработная плата, выплачиваемая за период командировки, ниже установленного оклада, работникам производится доплата. Следует ли учитывать эту доплату при расчете среднего заработка?

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5dc748bea02e001559b66e53/raschet-srednego-zarabotka-dlia-vyplaty-otpusknyh-oplata-v-gos-uchrejdeniiah-niuansy-na-kotorye-neobhodimo-obratit-vnimanie-5ddb60e5ac25f442f33a2106

Что входит в расчет отпускных?

Суммы не входящие в расчет отпускных

Каждый работник имеет право получить отпуск. Это время, установленное законом, которое предоставляется для отдыха и, освобождает работника от посещения места службы, с сохранением за ним должности и среднего заработка. Отпуск должен оплачиваться в соответствии с законодательством.

Расчет отпускных выплат производится заблаговременно бухгалтерской службой.

Чтобы правильно начислить платеж работнику необходимо  знать порядок расчетов, суммы подлежащие включению в расчет или исключению, расчетный период и другие нюансы непростого алгоритма подсчета отпускных выплат.

Изменений в расчете отпускных 2020 года не произошло, в отличие от прошлого года. Главной переменой можно считать повышение минимального размера средней заработной платы.

Выплаты к отпуску

Выплаты к отпуску оплачиваются работодателем один или несколько раз в год из расчета не менее 28 календарных дней.

Более продолжительный отдых предусмотрен законодательством отдельным категориям работающих граждан, в связи со сферой деятельности или особыми условиями труда.

Дополнительные отпуска предоставляются и оплачиваются работодателем по установленному внутреннему распорядку, если это не противоречит, действующим законодательным актам, например, при ненормированном рабочем дне.

Первый отпуск можно получить только, отработав не менее 6-ти месяцев в одной организации.

Выплаты за отпуск обязательно необходимо произвести, как минимум за три дня до начала самого отпуска. Если работник не получил отпускные в срок или не был предупрежден письменно о дате отпуска, то он имеет полное право перенести отдых на другой срок, согласованный с руководством.

Работники опасных или вредных производств и лица младше 18 лет должны получать отпуск ежегодно в обязательном порядке без исключений. Отпуск по желанию работника по личному заявлению, по семейным и другим обстоятельствам не предполагает никаких выплат. В остальных случаях работнику должна быть выплачена сумма среднего заработка за весь период.

Расчет отпускных

Правила расчета отпускных четко определяются российским законодательством. Этот вопрос регулируется  ст. 122 ТК. Порядок подсчета среднего заработка для начисления отпускных содержится в Постановлении Правительства РФ от 11.04.03 г. № 213 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».

Положенный отпуск работник имеет право использовать полностью или за несколько раз.

Первая часть отпуска не должна быть менее 14 дней, а последующие не менее 7-ми, таким образом, отпуск можно разбить на максимум 3 части. При расчете имеет значение количество дней оформленного отпуска.

Принцип расчета достаточно прост: сумма всех заработанных за последние 12 месяцев денег делится на количество рабочих дней и умножается на число дней отпуска. Самое сложное начинается с определения того, что входит в расчетную сумму.  Таким образом, наиболее важен при расчете отпускных показатель среднедневного заработка.

Если сотрудник отработал менее целого года, то средний показатель получается путем деления суммы всех заработанных средств на среднее количество календарных дней в месяце 29,3, то есть за фактически отработанный период.

При получении отпускных следует учесть, что конечная сумма расчета облагается налогом, что прописано в Налоговом Кодексе. Для удобства исчисления показателей, в качестве стандарта используется пятидневная рабочая неделя.

Праздники и выходные не включаются.

В случаях, когда доход работника зависит от сезонности, получения сезонных премий и т.п.,расчетный период может быть несколько увеличен на усмотрение руководства.

Формула расчета отпускных выглядит так:

З/п ср.дн. Х кол-во дн. отпуска,

При этом З/п ср. дн. (заработная среднедневная плата) исчисляется по формуле:

З/п (за год или фактически отработанный период)/(12 месяцев (количество фактически отработанных месяцев)*29,3.

Если работник уходил на больничный, то среднее значение календарного периода  меняется, а рассчитывается по следующей формуле:

29,3/(кол-во дн. в отч. месяце (28, 29, 30, 31)Х(Сумма дней в месяце, где был больничный — пропущенные календарные дни))

Примеры расчета отпускных выплат

Пример 1

Например, работник «…» отправляется в отпуск в феврале с самого начала месяца. Его заработная плата за предыдущие 12 месяцев составила 400 000 с учетом премий. На больничном и в командировках сотрудник, за прошедший год, не был. Других отсутствий на работе также не произошло. Отпуск предоставлен на стандартные 28 дней.

Рассчитать сумму выплат можно так:

  1. 12*29,3 = 351,6 (среднее количество дней в году)
  2. 400000/351,6 = 1137,656 (среднедневной заработок)
  3. 1137,656*28 = 31 854,37 (сумма отпускных, без налоговых вычетов, то есть на руки работник получит данную выплату, но за минусом подоходного налога).

В виде выражения это можно записать так:

(400000/(12*29,3))*28 = 31 854,37

Пример 2

Сумма годового заработка работницы предприятия составила 327000 рублей. Она отработала полный год, но у нее был оплачиваемый больничный в апреле в течение 9-ти дней. В этом случае для отпуска в 28 дней расчет производится по следующему алгоритму:

  1. 30-9 = 21 (количество дней в апреле за минусом дней больничного)
  2. 30/29,3*21 = 21,5 (новый коэффициент для апреля по среднему количеству календарных дней)
  3. 327000/ (11*29,3+21,5) = 951,134 (среднедневной заработок)
  4. 951,134*28 = 26631,75 (сумма отпускных до вычета подоходного налога).

Знать принцип расчета отпускных должен каждый сотрудник, чтобы увидеть бухгалтерскую ошибку или проконтролировать соблюдение своих прав.

В выплаты по отпуску могут включаться бонусы от работодателя, это может быть предусмотренная коллективным договором сумма или разовое поощрение, которое будет облагаться на общем основании подоходным налогом.

Рассчитывается такая выплата отдельно от обязательной суммы (по закону).

В настоящее время используется множество программ, которые самостоятельно рассчитывают суммы отпускных. Однако это совсем не исключает возможность ошибки, ведь в бухучете так часто что-то меняется, в том числе и порядок расчетов, и элементы входящие и исключаемые из списка расчетов.

Порядок выдачи

Выдача отпускных выплат производится за несколько дней до отпуска. Для этого используется фонд предприятия, предназначенный именно для этих целей. Задержка выплаты не допускается, даже если работник сам об этом попросит в письменной форме.

Особые условия выдачи отпускных средств могут быть прописаны в коллективном договоре, но они не могут ограничивать прав работника, установленных в законодательном порядке.

Условия, ухудшающие положение работника считаются незаконными, недействительными и могут повлечь ответственность работодателя административного характера.

Расчет отпускных производится заблаговременно, так как выдача не должна быть произведена позже, чем за три дня до самого отпуска.

Сам работник предупреждается об отпуске, запланированному заранее (определенному графиком отпусков предприятия) не позднее, чем за две недели.

Работник письменно подтверждает то, что ознакомлен с приказом руководителя о предоставлении ему отпуска.

Задержка выплаты отпускных влечет за собой ответственность предприятия. Штраф может быть начислен руководителю и организации. Данные нормы установлены в ч.1, ст. 5.27 РФ Арбитражного права.

В крайних случаях может быть даже приостановлена работа предприятия сроком до 90 дней. Исключений в порядке выплат не предусмотрено законодательством.

В случае просрочки выплаты, хотя бы на 1 день, предприятие обязано начислить работнику проценты, что также предусмотрено существующими законодательными нормами (ст. 236 Трудового Кодекса).

Решить вопрос о нарушении порядка выплат отпускных можно в трудовой инспекции или в прокуратуре.

В случаях, когда сотрудник работает на одном и тоже предприятии по совместительству и постоянно, отпуска должны быть предоставлены одновременно (если их сроки не равны, то допускается продление меньшего срока по заявлению, без сохранения заработной платы). Выплаты за отпуск производятся отдельно по каждой должности, что прописано в ч.2 статьи 287 Трудового Кодекса РФ.

Составляющие части

Начисление отпускных ставит перед бухгалтером проблему расчета суммы заработанных средств для определения среднедневного заработка.

Здесь существует несколько принципиальных нюансов, ведь в средний заработок входят далеко не все выплаты от работодателя.

Самым трепетным моментом для работников является вопрос: входит ли премия? Это обусловлено сдельно-премиальной системой оплаты труда на многих предприятиях. Так что же входит в отпускные, а что не входит?

Что входит в отпускные

Для расчета среднедневного заработка, являющегося основой подсчета отпускных выплат, требуется сложить все суммы, полученные работником за расчетный период, как правило, это год, с которых был удержан подоходный налог и разделить на коэффициент среднего количества календарных дней в году.

При подсчете среднего дохода учитывают выплаты:

  • основной заработной платы, которая начисляется по окладу, по тарифной сетке, по сдельно-премиальной оплате труда;
  • комиссионные выплаты, проценты от продаж, зачисленные в заработную плату сотрудников;
  • оплата труда, выплаченная в форме отличной от наличных денег или денег, перечисленных на электронную зарплатную карту;
  • вознаграждения, перечисляемые должностным лицам государственных учреждений, депутатам, членам избиркома, работникам муниципалитета;
  • гонорары, работникам искусства, журналистам, писателям;
  • авторские вознаграждения;
  • зарплаты преподавателей и учителей, доплаты за превышение часов сверх учебного плана, доплаты за классное руководство;
  • премии за работу с особо секретными документами и информацией;
  • доплаты за руководство участком, бригадой и т.п.;
  • выплаты за ночное время, работу в выходные дни, если они являются обязательным графиком предприятия;
  • территориальные коэффициенты надбавок к заработной плате («северные»);
  • доплаты за вредные и опасные условия труда;
  • премиальные, входящие в систему оплаты труда;
  • другие выплаты, включаемые работодателем в систему оплаты предприятия.

Что исключается?

По закону предшествующие отпускные в расчет отпускных не  входят, даже если попадают в расчетный период.

Полный список исключаемых сумм включает:

  • оплаты дополнительно отработанного времени (выходные),
  • отпускные,
  • разовые премии, не входящие в систему оплаты труда организации, компании, предприятия,
  • любые выплаты за периоды, когда за работником сохранялась заработная плата (периоды обучения, командировки, забастовки и т.п.),
  • оплата по листков по временной нетрудоспособности;
  • пособия по беременности и родам,
  • отгулы, отпуск за свой счет;
  • социальные выплаты и льготы,
  • компенсации за питание и проезд,
  • материальная помощь.

Появляется вопрос: входит ли простой по вине работодателя или иным причинам, независящим от него и работника, но оплаченный в любом варианте? Можно ответить, что не входит, так как данное время не может считаться отработанным, а только оплаченным.

В случаях, когда работник не использовал часть отпуска, но при этом увольняется, бухгалтер обязан рассчитать отпускные за неиспользованный период. При излишне отгулянных днях работник, наоборот, по произведенному перерасчету должен будет компенсировать предприятию часть суммы отпускных или доработать до конца расчетного периода по собственному желанию.

Следует обратить внимание на то, что работник имеет право не ходить в отпуск не более 2-х лет подряд. В случае превышения данного срока дни отпуска теряются, а компания может быть подвергнута штрафам и санкциям, контролирующих органов. Отпуск не должен быть компенсирован какими-либо выплатами.

Можно ли не пойти в отпуск?

Законодательно определено, что отпуск не может быть заменен денежной компенсацией, но только относительно обязательных 28 дней.

Если работник получает удлиненный отпуск, в связи с ненормированным рабочим днем или по иным причинам, он может получить компенсацию по превышенному количеству дней в денежном эквиваленте.

Даже эти условия не относятся к работникам, которые находятся на вредных и опасных производствах, несовершеннолетним, беременным.

Но сотрудник может перенести отпуск:

  • по болезни,
  • по причине того, что его не уведомили за две недели письменно,
  • по производственной необходимости (но не более, чем на год),
  • по договоренности с руководством,
  • по другим уважительным причинам, рассматриваемым в индивидуальном порядке.

Отказ от отпуска самим работником влечет определенные санкции со стороны работодателя, и расценивается как дисциплинарное нарушение. Если отпуск отказывается предоставить руководитель или пытается заменить его компенсацией, то наказание может понести и он и предприятие, за нарушение Трудового Кодекса.

Можно ли вернуть товар в магазин, если он не понравился? Можно ли вернуть бракованный товар без чека?

Источник: http://ipopen.ru/kadry/otpusknye/chto-vhodit-v-raschet-otpusknyh.html

Расчет отпускных в 2020 году: что входит и не входит в расчет

Суммы не входящие в расчет отпускных

Ошибки при расчете отпускных приводят к тому, что работник получит больше или меньше нужной суммы. Выплатили больше — завысили расходы на оплату труда, грозит ответственностью для компании. Выплатили меньше — обидели работника и нарушили его права. Разберем 5 главных ошибок бухгалтера.

Порядок расчета среднего заработка при определении отпускных регламентирует Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922).

Расчет отпускных по шагам вы найдете в статье «Как правильно рассчитать отпускные в 2020 году. Примеры и калькулятор расчета». Далее — разбор ошибок.

Ошибка № 1. Неправильно определен расчетный период для отпускных

Причина этой ошибки кроется в том, что бухгалтер неверно трактует норму пункта 5 Положения № 922. Здесь указано время, которое надо исключать из расчета.

При исчислении среднего заработка из расчетного периода исключается время, а также начисленные за это время суммы, если:

  • за работником сохранялся средний заработок в соответствии с законодательством Российской Федерации, за исключением перерывов для кормления ребенка. Нельзя исключать перерывы для кормления ребенка! 
  • работник получал пособие по временной нетрудоспособности или пособие по беременности и родам;
  • работник не работал в связи с простоем по вине работодателя или по причинам, не зависящим от работодателя и работника. Нельзя исключать время простоя, произошедшего по вине работника!
  • работник не участвовал в забастовке, но в связи с этой забастовкой не имел возможности выполнять свою работу. Нельзя исключать время, когда работник участвовал в забастовке!
  • работнику предоставлялись дополнительные оплачиваемые выходные дни для ухода за детьми-инвалидами и инвалидами с детства;
  • работник в других случаях освобождался от работы с полным или частичным сохранением заработной платы или без оплаты в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Если на момент расчета отпускных в расчетном периоде есть неявки работника на работу, причины которых не выяснены, исключать это время также неправомерно. Аналогично и с прогулами. Это полностью соответствует нормам п. 5 Положения № 922.

Как избежать ошибки № 1:

Нельзя исключать из расчетного периода:

  • перерывы для кормления ребенка;
  • время простоя по вине работника;
  • время, когда работник участвовал в забастовке;
  • неявки по невыясненным причинам;
  • прогулы.

В конце статьи есть шпаргалка

Ошибка № 2. В организации принят расчетный период менее 12 месяцев, что ухудшает положение работников

Средний заработок работника независимо от режима его работы расчитывают исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата (п. 4 Положения № 922). 

В коллективном договоре, локальном нормативном акте могут быть предусмотрены и иные периоды для расчета средней заработной платы, если это не ухудшает положение работников (ст. 139 ТК РФ). Обратите внимание, ключевые слова «если это не ухудшает положение работников».

Как избежать ошибки № 2:

Допустим, в организации локальными нормативными актами предусмотрен иной расчетный период, например 4 месяца. Прежде чем выплатить отпускные работнику, бухгалтер должен рассчитать отпускные два раза:

  • из 12 предшествующих месяца;
  • из периода, который установлен локальными нормативными актами.

Если отпускные, рассчитанные из 12 предшествующих месяцев, окажутся больше, то выплатить следует их.

Ошибка № 3. В расчет отпускных неправильно включены выплаты, произведенные в расчетном периоде

Для расчета среднего заработка учитываются все предусмотренные системой оплаты труда виды выплат, применяемые у соответствующего работодателя, независимо от источников этих выплат (п. 2 Положения № 922). Ключевые слова: «предусмотренные системой оплаты труда».

Распространенные ошибки:

  1. В расчет среднего заработка включены выплаты, которые произведены не за труд. Нельзя включать в расчет выплаты, которые не относятся к зарплате. Напомним, что такое зарплата. Зарплата — это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, работу в особых климатических условиях и на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению, и иные выплаты компенсационного характера) и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты) (ст. 129 ТК РФ).
  2. В расчет отпускных включены выплаты, которые не предусмотрены локальными нормативными актами компании.

Как избежать ошибки № 3:

Расчет отпускных в 2020 году

Вебинар в Контур.Школе. Разбор практических ситуаций. Ответы на вопросы, тест.

Подробнее

  • не включайте в расчет среднего заработка при исчислении отпускных выплаты, которые не являются заработной платой, а именно выплатой за труд. Например, поощрительная выплата к 50-летию работника не является зарплатой, ее нельзя включать в расчет отпускных — это законодательно не обосновано;
  • зафиксируйте в локальных нормативных актах компании выплаты, включаемые в расчет отпускных, например в Положении об оплате труда.

Ошибка № 4. В расчет отпускных включены все без исключения премии, начисленные работнику в расчетном периоде

Примеры ошибок. В расчет отпускных включены:

  1. Премии, которые не предусмотрены локальными нормативными актами.
  2. Премии, которые выплачены работнику не за труд: например, к юбилейной дате или к профессиональному празднику.
  3. Годовые премии за год, не предшествующий расчету отпускных.
    Пример неверного включения годовой премии: работник уходит в отпуск в марте 2020 года. В расчетном периоде начислено две годовые премии: в марте 2019 года за 2018 год и в январе 2020 года за 2019 год. Премия за 2018 год оказалась больше, чем премия за 2019 год. Бухгалтер включил в расчет среднего заработка премию за 2018 год, так как она больше. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, вознаграждение по итогам работы за год, единовременное вознаграждение за выслугу лет (стаж работы), иные вознаграждения по итогам работы за год, начисленные за предшествующий событию календарный год, включаются независимо от времени начисления вознаграждения.
  4. Все без исключения ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые премии, начисленные в расчетном периоде.
    Пример неверного включения ежеквартальной премии: в расчетном периоде, составляющем 12 месяцев, за один и тот же показатель работнику начислено пять ежеквартальных премий. Все пять премий были включены в расчет. Бухгалтер так поступил, аргументируя это тем, что все эти премии начислены в расчетном периоде. Это неправомерно. Согласно п. 15 Положения № 922, включить можно не более 4 ежеквартальных премий за один и тот же показатель. Аналогично и с ежемесячными, и полугодовыми премиями.

Как избежать ошибки № 4:

В расчет среднего заработка при исчислении отпускных следует включать:

  • только премии, предусмотренные локальными нормативными актами;
  • только премии за труд;
  • не более 12 ежемесячных, 4 ежеквартальных, 2 полугодовых премий, начисленных в расчетном периоде, за один и тот же показатель;
  • годовую премию только за предшествующий событию календарный год, независимо от времени начисления.

Ошибка № 5. Неверно применили коэффициент повышения при расчете отпускных

Пример ошибки: средний заработок при расчете отпускных работника рассчитывается с учетом коэффициента повышения, хотя повышение оклада коснулось только этого работника.

Согласно п. 16 Положения № 922, применять коэффициент повышения допустимо только в том случае, если оклады были повышены всей организации, всему филиалу или всему структурному подразделению.

Как исправить ошибки при расчете отпускных

Вы обнаружили ошибку при начислении отпускных. Что делать? Для начала разберитесь, отпускные завышены или, наоборот, занижены:

  1. Отпускные занижены — доначислите и доплатите работнику недостающую сумму.
  2. Отпускные завышены (бухгалтер неверно применил нормы законодательства) — в этом случае просто так удержать излишне выплаченные работнику отпускные нельзя, так как ошибка произошла из-за неправильного применения норм законодательства. Работник должен дать свое согласие.

Онлайн-курсы для бухгалтеров

Повышение квалификации. Профпереподготовка. Документы установленного образца в Контур.Школе

Расписание курсов

Можно обратиться к работнику с просьбой, чтобы он написал заявление об удержании данной суммы. Если работник согласится, то удержать излишне выплаченную сумму можно в полном объеме. Это удержание уже будет рассматриваться как удержание по инициативе работника, а ограничений здесь нет.

Но если работник откажется, то вернуть излишне выплаченные отпускные получится только через суд.

В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • 18 советов про график отпусков 606.4 КБ
  • 5 практических ситуаций про график отпусков. Вопрос‑ответ 646 КБ
  • Кто вправе просить внеочередной отпуск (в законах нет единого перечня, эксперты Контур.Школы подготовили для вас этот список) 560 КБ

Скачать

Источник: https://School.Kontur.ru/publications/399

Как рассчитать отпускные

Суммы не входящие в расчет отпускных

Этот материал обновлен 09.02.2021.

Виктор Сикирин

посчитал отпускные

Когда человек уходит в ежегодный оплачиваемый отпуск, работодатель обязан выплатить отпускные. Их рассчитывает бухгалтерия. Но сотруднику тоже полезно знать, откуда берутся все суммы и какое самое выгодное время для отпуска. Это поможет проверить расчеты бухгалтера и понять, какие есть способы получить больше отпускных.

Отпускные считаются не так, как зарплата. Зарплату начисляют за отработанные дни, а отпускные — за календарные, которые умножают на среднедневной заработок.

Отпускные ≠ Зарплата

А вот подсчитать все вплоть до рубля сложнее: надо учесть несколько переменных — точный годовой доход и пропущенные дни.

Общая формула расчета отпускных выглядит так:

Отпускные = Среднедневной заработок × Количество дней отпуска

Вся сложность в том, как рассчитать среднедневной заработок. Ниже расскажу о том, как это сделать, но если не хотите читать, а хотите считать, то вот вам калькулятор:

Отпускные не прибавка к зарплате. Это часть заработка, которую вы получаете заранее. После отпуска вам выдадут зарплату меньше, чем обычно. После отпуска вам выдадут зарплату не за весь месяц, а только за ту часть, которую вы провели на работе. Обязательно спланируйте свои траты, чтобы не остаться без денег.”, “На отпускных можно заработать.

Попробуйте взять отпуск с пятницы по воскресенье или с субботы по понедельник. За выходные вы получите деньги, которые не учитываются в зарплате. Закон это не запрещает, главное — договориться с работодателем.

Но учтите, что весь отпуск выбрать выходными днями не получится — Минтруд считает, что предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска исключительно в выходные дни не соответствует требованиям трудового законодательства России.”], “footerCaption”: “Наш калькулятор дает общее представление о том, сколько вы можете получить отпускных за указанный период.

Мы не гарантируем, что сумма совпадет с реальной, потому что не знаем всех подробностей последнего года вашей работы. Это знает только ваша бухгалтерия.

“, “loginBtnTitle”: “Войти, чтобы узнать”, “calendarHeader”: “Когда идете в отпуск?”, “vacationCutBtn”: “От чего зависит размер отпускных”, “vacationHeader”: “Что нужно знать об отпускных”, “vacationCutText”: [“Стоимость рабочего дня и отпускного дня — разная. Это связано с тем, что зарплата и отпускные считаются по-разному.

Зарплата выплачивается за отработанное время и считается по количеству рабочих дней, а отпускные платятся за календарные дни и считаются по среднему заработку за последние 12 месяцев. Например, в октябре 23 рабочих дня. При зарплате в 50 тысяч стоимость одного рабочего дня — 2174 Р. А вот цена отпускного дня будет иной: 50 000 Р / 29,3 = 1706 Р.

Если ваш отпуск придется на рабочий день, то вы получите на 468 Р меньше. А если отпуск придется на выходной — на 1706 Р больше, поскольку во время отпуска выходные оплачиваются, а во время работы — нет.”, “Отпуск можно дробить на части. У большинства работников отпуск составляет 28 дней, но его можно делить на части.

Одна из частей должна быть не менее 14 дней, зато остальные можно отгулять хоть по одному дню.”, “Чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает зарплату в конверте, размер отпускных зависит от официальной части дохода, серая зарплата не учитывается.

Если вам понизили зарплату, есть смысл идти в отпуск как можно скорее: ваш доход за расчетный период не успеет значительно снизиться и уменьшить размер отпускных. Нужно только договориться с работодателем, чтобы он согласился внести изменения в график отпусков.”, “Точную сумму отпускных знает только ваша бухгалтерия.

Калькулятор дает общее представление о размере отпускных, но не гарантирует, что он совпадет с реальным. В расчетах мы учитываем указанную вами годовую зарплату и пропущенные дни, но в начислениях могут быть нюансы, о которых знает только ваша бухгалтерия.

Мы точно не сможем помочь с корректным расчетом отпускных, если за последние 12 месяцев вы были в декрете или отпуске по уходу за ребенком — там свои правила. Если хотите разобраться в особенностях начисления ваших отпускных, попросите в бухгалтерии справку с расчетом. Зарплату считаем исходя из того, что вы работаете на пятидневке.

“], “popupDescription”: “Рассчитаем ваши отпускные и покажем, когда выгоднее всего брать отпуск”, “calendarDescFirst”: “Выберите дни отпуска, а календарь покажет разницу в стоимости рабочего и отпускного дня. Отпуск можно выбрать сразу на два месяца: укажите дату начала в одном месяце, переключитесь на следующий и на нем отметьте дату окончания отпуска.

“, “salaryHistoryDesc”: “Выплаты менялись в течение года?”, “calendarDescSecond”: “”, “vacationHistoryDesc”: “Были больничные, командировки, отпуска за год?”, “salaryHistoryBtnText”: “Уточнить по месяцам”, “salaryHistoryModalText”: “Без отпускных, больничных и пособий”, “vacationHistoryBtnText”: “Указать”, “vacationProfitDescFirst”: “Зарплата за”, “salaryHistoryModalHeader”: “Зарплата за последний год”, “vacationProfitDescSecond”: “составит”, “vacationHistoryModalHeader”: “Отпуска, больничные и командировки за последний год”}, “holidays”: [“01-01”, “02-01”, “03-01”, “04-01”, “05-01”, “06-01”, “07-01”, “08-01”, “23-02”, “08-03”, “01-05”, “09-05”, “12-06”, “04-11”], “customWeekend”: [“22-02-2021”, “03-05-2021”, “10-05-2021”, “14-06-2021”, “05-11-2021”, “31-12-2021”], “initialValues”: {“salaryAmount”: 50000}, “customWorkingDays”: [“20-02-2021”], “_attrs”: {“isLoginRequired”: true}, “_extra”: {}, “_metadata”: {“statsApiUrl”: “/api/configdata/391/stats/”, “configId”: 391, “configName”: “vacation-profit-feature”, “featureId”: “vacation-profit”}} style= data-sc=>

Премии включаются не все и не всегда полностью, а только те, которые начислены за расчетный период — 12 месяцев, предшествующие месяцу отпуска. Если вы работаете в компании менее года, учитывают период с первого дня работы. Например, годовую премию за предшествующий отпуску год включат полностью. С квартальными — сложнее.

Если квартал полностью попадает в расчетный период, премию учтут полностью. А если расчетный период начинается с середины квартала, учтут премию только за полквартала. Например, премия выплачивается за первый квартал — январь, февраль, март, а расчетный период начинается с февраля. Тогда премию зачтут только за февраль и март.

Но в доход за последние 12 месяцев не включают командировочные, компенсацию проезда, проживания и питания, выплаты по отпускным и больничным, госпособия.

Получается, чем больше официальный доход, тем больше отпускные. У тех, кто получает «зарплату в конверте», отпускные могут рассчитывать только от официальной части дохода.

В отработанные дни не входит время, когда вы не работали — как с сохранением зарплаты, так и без оплаты: были в отпуске, в том числе по уходу за ребенком, на больничном, в командировке, получали пособие по беременности и родам или отсутствовали на работе без уважительных причин.

Количество отработанных дней = 29,3 х Количество полных месяцев + Количество дней в месяцах, отработанных не полностью

Коэффициент 29,3 — среднее количество календарных дней в месяце.

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью находят так:

(Общее количество дней в месяце — количество неотработанных дней) / Общее количество дней в месяце х 29,3

Николай собирается в отпуск с 1 августа на 28 дней. За последний год он уходил на недельный больничный в апреле и в оплачиваемый отпуск на 28 дней в сентябре.

Николай отработал 10 полных месяцев.

Количество полных месяцев: 10

Количество дней в месяцах, отработанных не полностью:

сентябрь: (30 − 28) / 30 × 29,3 = 1,95

апрель: (30 − 7) / 30 × 29,3 = 22,46

Количество отработанных дней = 10 месяцев х 29,3 + 1,95 + 22,46 = 317 дней

Среднедневной заработок = Доход за расчетный период / Количество отработанных дней

За год без учета больничных Николай заработал 1 млн рублей.

Среднедневной заработок = 1 000 000 Р / 317 дней = 3155 Р

Отпускные = 3155 Р × 28 дней = 88 340 Р

Отпускные, как и другие доходы, облагаются налогом в размере 13%.

Если случай более сложный, например, человек болел в праздничные дни или во время отпуска, или не знает, как учесть доход, лучше поискать подходящие формулы и калькуляторы в интернете. Или довериться отделу кадров и бухгалтерии.

Расскажем, как снизить риски и обезопасить себя в поездках по России и за рубежом, в нашем новом курсе. Начать учиться

Отпускные начисляются не так, как зарплата. Зарплата одинакова в любом месяце: за январь и июль сотрудник зарабатывает одну и ту же сумму. Но чем меньше в месяце рабочих дней, тем дороже стоит каждый из них. Поэтому отпуск в такие месяцы брать невыгодно.

Если хотите, чтобы отпускные были больше, следуйте главному правилу — уходите в отпуск в месяцы с наибольшим количеством рабочих дней. Например, в 2019 году это апрель, июль, август, октябрь и ноябрь. Чтобы рассчитать все точнее — можно заглянуть в производственный календарь.

А вот официальные праздники, наоборот, лучше не захватывать — они хоть и увеличивают продолжительность отдыха, но зато не включаются в число календарных дней отпуска, а следовательно, не оплачиваются. Если берете отпуск в январе, потеряете 10—20% дохода.

Сравним отпуска в 21 день в январе и июле. Если взять отпуск с 9 по 29 января, фактически будете отдыхать целый месяц с 1 по 29 января, и у вас еще останется про запас неделя отпуска. При зарплате 50 000 Р без учета пропущенных дней получите отпускных примерно 35 826 Р + зарплату за два отработанных дня 5 882 Р. Итого 41 708 Р.

Среднедневной заработок = 50 000 / 29,3 = 1706 Р

Отпускные = 1706 Р × 21 = 35 826 Р

Зарплата за 2 отработанных дня = Оклад / Количество рабочих дней × Количество отработанных дней = 50 000 Р / 17 × 2 = 5882 Р

Если возьмете отпуск с 9 по 29 июля, сумма отпускных составит те же 35 826 Р, но вдобавок вы еще получите зарплату за семь отработанных дней с начала июля — 15 909 Р. Итого 51 735 Р. Это на 1735 Р больше зарплаты и на 10 027 Р больше дохода за январь, если бы вы предпочли отдохнуть в нем — 20% разницы. Правда, если взять отпуск в январе, то и отдыхать за счет праздников вы будете дольше.

Но есть один период, когда вы можете и получить хорошие отпускные, и много отдохнуть — это конец декабря.

Если возьмете отпуск в июне на 14 дней с 1 по 14, то при зарплате в 50 000 Р получите 23 890 Р отпускных и 28 571 Р зарплаты. Итого 52 461 Р.

Если возьмете отпуск на 8 дней с 24 по 31 декабря, получите отпускных 13 651 Р и зарплату 38 095 Р. Итого 51 746 Р. Но при этом у вас впереди будут еще новогодние каникулы.

У большинства профессий отпуск составляет 28 дней, которые можно разделить на части, но одна из них должна быть не менее 14 дней, а остальные вы можете отгулять хоть по одному дню — если договоритесь с работодателем.

Дробить отпуск можете как вы, так и работодатель, только руководству для этого нужно ваше согласие, а вам его — нет. «Дробление» отпуска в зависимости от выходных и рабочих дней тоже может повлиять на общую сумму, которую получите, но разница будет незначительная.

Дробя отпуск, можно получать удобные для себя сочетания отпуска и выходных. Например, оформить отпуск с понедельника по пятницу — тогда будете отдыхать целую неделю, но сэкономите два дня.

Если сделать так еще раз, у вас будет уже четыре «сэкономленных» дня — почти рабочая неделя. Если присоединить их к выходным, сможете отдыхать шесть дней. Минус — в этом случае выходные не оплачивают.

Их оплатят, только если отпуск захватит выходные — то есть будет с понедельника по воскресенье.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/guide/otpusk-stitaem/

Не у дел: какие денежные выплаты не учитываются при расчете отпускных?

Суммы не входящие в расчет отпускных

Работодателю важно придерживаться норм и требований трудового законодательства, чтобы не нарушать права своих подчиненных. Нередко вопросы и споры возникают касательно выплаты отпускных. Для определения причитающейся сотруднику суммы, нужно знать его средний заработок за год. При этом следует понимать, какие выплаты не учитываются при расчете отпускных.

Что не входит в расчет?

За три дня до ухода работника в отпуск ему выдаются отпускные. Их величина определяется с учетом ряда правил, установленных действующим законодательством России. Важно понимать, какие выплаты не учитываются при расчете отпускных.

Это поможет правильно начислить причитающуюся подчиненному сумму финансовых средств. Согласно второму пункту Положения №922 и ст.

 №139 Трудового кодекса РФ (ТК), при расчете среднего заработка для выплаты отпускных учитываются все доходы сотрудника, предусмотренные системой оплаты труда.

Сюда относится заработная плата, годовые и квартальные премии, надбавки и т.п. При этом не имеет значения источник данных выплат.

В соответствии с третьим пунктом Положения №922, при расчете среднего заработка для определения величины суммы отпускных не учитываются социальные и прочие начисления, которые не включены в систему оплаты труда.

Не принимаются во внимание такие виды денежных средств, полученных сотрудником:

Материальная помощь

Материальная помощь – это социальная услуга, которая предоставляется работникам предприятия с целью поддержки и улучшения их жизненного уровня. Она может выражаться в финансовых средствах, продуктах питания, одежде, обуви и прочих предметах первой необходимости.

Как показывает практика, чаще всего она предоставляется в денежной форме. Материальная помощь носить нерегулярный характер. Она предоставляется по заявлению работника.

Чаще всего финансовая поддержка проводится в связи с такими событиями и обстоятельствами:

  • смерть родственника;
  • появление на свет малыша;
  • лечение;
  • бракосочетание.

Деньги могут выдаваться также в связи с ущербом, понесенным в результате возникновения какой-нибудь чрезвычайной ситуации. Весь перечень оснований, при которых положена финансовая поддержка, приводится в локальных нормативных актах предприятия.

Поскольку данная поддержка относится к социальной и не включена в систему оплаты труда, то при подсчете заработка для определения отпускных она не учитывается.

Предоставление материальной помощи является не обязанностью, а правом работодателя.

Пособие по больничному листу

Чтобы понять, входит ли пособие по временной утрате трудоспособности в расчет отпускных, нужно обратиться к статьям №121 и 139 ТК и Постановлению Правительства №922 от 24.12.2007 года.

Эти нормативно-правовые документы перекликаются между собой: в Трудовом кодексе приводятся общие правила определения продолжительности отпуска и величины среднего заработка, а в постановлении закреплены особенности подсчета среднего заработной платы.

Согласно действующему законодательству РФ, наличие больничных в отчетном периоде не влияет на количество дней отпуска и стаж. Об этом говорится в статье №121 ТК.

В соответствии с подпунктом «б» пятого пункта Постановления №922, пособие по больничному из расчета среднего заработка исключается. Это объясняется тем, что такие выплаты не относятся к начислениям за выполнение сотрудником его профессиональных обязанностей.

Компенсационные выплаты

Не все руководители предприятий знают, что представляют собой компенсационные выплаты. Это связано с тем, что такие начисления бывают двух видов.

Трактовка понятия приведена в ТК, и согласно статье №164, компенсационные выплаты – это возмещение работодателем затрат, понесенных подчиненным при исполнении своих должностных обязанностей. Такие виды начислений не относятся к системе оплаты труда.

Статья №129 дает немного другую трактовку понятию «компенсационные выплаты». Согласно ей, это вознаграждение за труд в зависимости от квалификации сотрудника, условий и объема работы. По статье №129 компенсационные выплаты входят в заработную плату.

В соответствии с приказом ФНС РФ №ММ-7-5/114@ «О введении условий оплаты труда работников территориальных органов ФНС, осуществляющих профессиональную деятельность» от 12 марта 2009 года, подчиненным могут быть установлены соответствующие компенсационные выплаты за:

Будут ли учитываться компенсационные выплаты при определении среднего заработка для начисления отпускных, зависит от их вида. Если они призваны возместить физическому лицу определенные затраты, связанные с трудовой деятельностью, тогда их сумма исключается из расчета. Если же компенсационные выплаты являются элементов оплаты труда, тогда они учитываются в среднем заработке.

Сумма прошлых отпускных

Согласно ТК, за сотрудником на период его отпуска сохраняется должность и средний заработок. Об этом говорится в статье №114 данного нормативно-правового документа.

У многих работодателей возникает вопрос, включаются ли в расчет средней заработной платы сумма прошлых отпускных. Для ответа на него нужно обратиться к Постановлению №922. В соответствии с данным документом, выплата за прошлый отпускной период на текущий размер начисления влияния не оказывает.

Это объясняется тем, что невозможно дважды оплатить один и тот же временной промежуток. Также в статьях №106 и 107 ТК сказано, что отпуск – это время, в течение которого работник освобождается от исполнения своих должностных обязанностей.

Отпускные не являются выплатой дохода за труд. Соответственно, они не должны учитываться при нахождении среднего заработка для расчета очередной оплаты отпуска.

Другие выплаты

Помимо приведенных выше выплат, существуют и другие начисления, которые должны быть исключены из расчета. О них нужно знать, чтобы правильно определить причитающуюся работнику сумму.

То, что не берется в расчет отпускных, приведено ниже:

  • оплата дней выделенных на прохождение обязательного регулярного медосмотра;
  • командировочные;
  • возмещение затрат на питание;
  • разовые премии;
  • выплаты за простой;
  • оплата обучения;
  • пособие по беременности и родам.

Таким образом, отпускные рассчитываются путем умножения среднедневного заработка на количество дней освобождения от выполнения должностных обязанностей.

В формировании среднедневного дохода учитываются лишь начисления, которые были произведены в соответствии с установленными способами определения вознаграждения за трудовую деятельность. Исключаются из расчета материальная помощь, пособие по больничному и декрету, разовые премии, командировочные, прошлые отпускные и т.п.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 938-66-24, Санкт-Петербург +7 (812) 425-62-38, Регионы 8800-350-97-52

Источник: https://prozakon.guru/trudovoe/otpusk/kakie-vyplaty-ne-uchityvayutsya-pri-raschete.html

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.