Срок уплаты
Сроки уплаты налогов ИП в 2021 году
Алина Маргутова
ИП
В 2021 году ИП могут работать на ОСНО, стать самозанятыми или выбрать один из спецрежимов: УСН, ПСН, ЕСХН. Единый налог на вменённый доход — ЕНВД прекратит своё существование с 1 января 2021 года. Расскажем, в какие сроки ИП на общем и спецрежимах должны платить налоги и взносы.
УСН
Предприниматели на упрощёнке обязаны уплачивать в бюджет:
- УСН-налог;
- НДФЛ за своих работников;
- страховые взносы за своих работников и за себя;
- налог на имущество физлиц;
- транспортный налог;
- земельный налог.
По закону авансовые платежи УСН-налога нужно перечислять в бюджет ежеквартально, не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому в 2021 году рассчитаться с бюджетом нужно в следующие сроки:
- за 2020 год — до 30 апреля;
- за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
- за полугодие 2021 года — до 26 июля 2021 года;
- за 9 месяцев 2021 года — до 25 октября 2021 года;
- за 2021 год — до 2 мая 2022 года.
ОСНО
Предприниматель на общей системе налогообложения платит НДС, НДФЛ, налог на имущество и все остальные налоги, кроме тех, которые предусмотрены только для специальных режимов.
НДФЛ
Авансовые платежи по НДФЛ за 2021 год ИП уплачивает не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за отчётным периодом. Поэтому перечислить авансы в бюджет нужно в следующие сроки: 26 апреля, 26 июля и 25 октября 2021 года.
Налог за 2020 год нужно уплатить до 15 июля 2021 года, а за 2021 — не позднее 15 июля 2022 года.
НДС
НДС перечисляется в бюджет равными долями не позднее 25-го числа каждого из трёх месяцев, следующих за истекшим кварталом. В 2021 году ИП должен перечислить в бюджет НДС в следующие сроки:
- за IV квартал 2020 года — до 25 января 2021 года;
- за I квартал 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
- за II квартал 2021 года — до 26 июля 2021 года;
- за III квартал 2021 года — до 25 октября 2021 года;
- за IV квартал 2021 года — до 25 января 2022 года.
Страховые взносы
Работодатель платит страховые взносы за работников и за себя. Взносы за работников перечисляются ежемесячно до 15-го числа. Если 15 число выпадает на выходной, то крайний срок уплаты взносов переносится на дату ближайшего после выходных рабочего дня.
Поэтому уплатить взносы за работников нужно до: 15 января, 15 февраля, 15 марта, 15 апреля, 17 мая, 15 июня, 15 июля, 16 августа, 15 сентября, 15 октября, 15 ноября, 15 декабря 2021 года и 17 января 2022 года.
Срок уплаты ИП взносов за себя зависит от размера доходов. Если доходы не превышают 300 000 рублей, то взносы нужно уплатить до 31 декабря 2021 года. Если доходы превышают 300 000 рублей, то расплатиться с бюджетом нужно до 1 июля 2022 года.
ПСН
ИП на ПСН не платит НДС, НДФЛ с доходов от коммерческой деятельности, а также налог на имущество по деятельности, которая переведена на этот режим. Остальные налоги нужно платить как на ОСНО.
Налог при ПСН — это стоимость патента. Его можно купить на любое количество месяцев в пределах календарного года.
ИП на ПСН платит страховые взносы за себя и за работников. Сроки их уплаты такие же, как для ИП на ОСНО.
НПД
ИП может быть плательщиком налога на профессиональный доход, если у него нет работников, но не вправе совмещать этот налоговый режим ни с какими другими. НПД освобождает от уплаты НДФЛ и страховых взносов.
Сумму налога рассчитывает ФНС и до 12-го числа каждого месяца направляет уведомления с начисленным налогом и реквизитами для оплаты.
Перечислить налог нужно не позднее 25-го числа по месту ведения деятельности.
Сроки уплаты НПД в 2021 году следующие:
- за декабрь 2020 года — до 25 января 2021 года;
- за январь 2021 года — до 25 февраля 2021 года;
- за февраль 2021 года — до 25 марта 2021 года;
- за март 2021 года — до 26 апреля 2021 года;
- за апрель 2021 года — до 25 мая 2021 года;
- за май 2021 года — до 25 июня 2021 года;
- за июнь 2021 года — до 26 июля 2021 года;
- за июль 2021 года — до 25 августа 2021 года;
- за август 2021 года — до 27 сентября 2021 года;
- за сентябрь 2021 года — до 25 октября 2021 года;
- за октябрь 2021 года — до 25 ноября 2021 года;
- за ноябрь 2021 года — до 27 декабря 2021 года;
- за декабрь 2021 года — до 25 января 2022 года.
Алина Маргутова
Источник: https://astral.ru/articles/ip/21513/
Правительство перенесло сроки сдачи отчётности и уплаты налогов
Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.
| Бухгалтерская отчётность | 31 марта | 12 мая или 30 июня* |
| Расчёт по страховым взносам за 1 квартал 2020 | 30 апреля | 15 мая |
| Налог на имущество за 2019 год | 30 марта | 30 июня |
| Декларация по налогу на прибыль за 2019 год | 30 марта | 29 июня |
| Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 | 28 апреля | 28 июля |
| Декларация по налогу на прибыль за март | 28 апреля | 28 июля |
| Декларация по налогу на прибыль за апрель | 28 мая | 28 августа |
| Декларация по НДС за 1 квартал 2020 | 27 апреля | 15 мая |
| 6-НДФЛ за 1 квартал 2020 года | 30 апреля | 30 июля |
| УСН за 2019 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля | организации — 30 июня ИП — 30 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 года | 20 апреля | 20 июля |
| ЕНВД за 1 квартал 2020 | 20 апреля | 20 июля |
| 4-ФСС | электронный — 27 апреля бумажный — 20 апреля | 15 мая |
| 3-НДФЛ | 30 апреля | 30 июля |
* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).
До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):
- организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
- организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).
До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.
https://www.youtube.com/watch?v=EPoy3oXltSw
Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).
Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов
Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв.
Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479).
Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.
Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.
Отсрочка по уплате налогов
| Налог на прибыль за 2019 год | 30 марта | 28 сентября |
| Налог на прибыль за 1 квартал 2020 года | 28 апреля | 28 октября |
| Первый ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 апреля | 28 августа |
| Второй ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 28 мая | 28 сентября |
| Третий ежемесячный авансовый платёж по налогу на прибыль во 2 квартале | 29 июня | 28 октября |
| Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 1 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 октября |
| Авансовые платежи по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогу за 2 квартал | В сроки, установленные региональным законодательством | 30 декабря |
| НДС за 1 квартал 2020 года | 27 апреля | 12 мая |
| УСН за 2019 год | организации — 31 марта ИП — 30 апреля | организации — 30 сентября ИП — 30 октября |
| Авансовый платеж по УСН за 1 квартал | 25 апреля | 26 октября |
| Авансовый платеж по УСН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
| ЕСХН за 2019 год | 31 марта | 30 сентября |
| ЕСХН за полугодие | 25 июля | 25 ноября |
| ЕНВД за 1 квартал | 27 апреля | 26 октября |
| ЕНВД за 2 квартал | 27 июля | 25 ноября |
| Патент в сроки, выпавшие на 2 квартал 2020 года | — | перенос на 4 месяца |
| НДФЛ за 2019 год (ИП и специалисты частной практики) | 15 июля | 15 октября |
Отсрочка по уплате страховых взносов
| за март 2020 года | 15 апреля | 15 октября |
| за апрель 2020 года | 15 мая | 16 ноября |
| за май 2020 года | 15 июня | 15 декабря |
| за июнь 2020 года | 15 июля | 16 ноября |
| за июль 2020 года | 17 августа | 15 декабря |
| 1 % с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей | 1 июля | 2 ноября |
Рассрочка по уплате налогов и взносов
Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.
Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.
Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.
Источник: https://kontur.ru/articles/5736
