Льгота по уплате ввозной таможенной пошлины

Содержание

Таможенные льготы в 2021 году: порядок и условия предоставления

Льгота по уплате ввозной таможенной пошлины

Таможенные льготы используются для уменьшения нагрузки по госпошлине, налогам, для упрощения процедуры грузоперевозок при импорте или экспорте. Льготы действуют для физических лиц и организаций, делятся на несколько разновидностей и форм. Рассмотрим льготы по таможенным платежам.

Таможенные платежи, которые вносятся в бюджет РФ физическими и юридическими лицами, составляют крупную долю дохода государства. Таможенные налоги обязательны к уплате, однако законодательство РФ содержит условия по использованию льгот или полному освобождению от налогового бремени.

Для того чтобы воспользоваться льготой, человеку необходимо заполнить таможенную декларацию, указав в ней описание товара (цель, объем, количество). Для каждого товара требуется подтверждение в виде документов.

Подобные льготы делятся на 2 разновидности:

  • Односторонние (второй стороной отношений – государством – они не используются);
  • Конвенционные, сформированные вследствие достижения международных договоренностей.

При установлении наличия таможенных льгот можно столкнуться с определенными затруднениями. К примеру, возникает необходимость руководствоваться несколькими подзаконными актами одновременно, соглашениями между разными странами. Так, льготы характерны для стран СНГ, с которыми у России налажено крепкое сотрудничество.

Также есть и другие параметры, от которых зависят наличие, отсутствие льготы и уменьшение ее размера.

Если юридическое лицо осуществляет деятельность, имеющую отношение к перевозу товаров через заграницу, то оно в курсе о тех льготах, на которые вправе претендовать. Что касается физлиц, то они часто не знают об освобождении от таможенного сбора или о необходимости ее оплаты.

Таможенные льготы подразделяются на такие формы.

  • Тарифные льготы. Лицо, которое вывозит товар или ввозит его, платит налог в меньшем размере, по сравнению со стандартным сбором. В некоторых случаях люди и юрлица освобождаются от налогового бремени, а иногда они вправе потребовать оплаченные за налог суммы обратно.
  • Послабления. Подобные льготы относятся к провозу багажа. Процедура оформления в этом случае значительно упрощена.
  • Льготные нормативы. Относятся к нормам контроля. Так, проверке не подвергается дипломатическая почта, вследствие чего пересылка данных документов происходит быстрее.

Нормативные акты содержат сведения о том, кому та или иная форма льготы предоставлена, в каком именно объеме.

Особенности использования таможенных льгот зависят от нескольких параметров.

1. Взаимоотношения между Россией и страной-производителем

При сотрудничестве России и стран СНГ, слабо развитых стран (когда производитель участвует во внешнеэкономической сфере деятельности) таможенные платежи могут отсутствовать совсем.

К развивающимся странам используются льготы в форме уменьшения размера платежа (может составлять до 75%).

Составлением перечня подобных стран занимается Правительство РФ, на официальном сайте которого регулярно выкладываются соответствующие данные.

2. Цель ввоза продукции, ее разновидность

Ст.

150 НК РФ, а также Договор о ЕАЭС содержат в себе полный список товаров, которые освобождены от таможенных пошлин – например, печатные издания для музеев и библиотек, необработанные алмазы, технологическое оборудование, аналоги которого в России отсутствуют, жизненно необходимые гражданам РФ лекарства и т. д.

Список включает в себя и особенные разновидности товаров (к примеру, племенные овцы).

3. Объем продукции

Некоторые товары разрешают использование квот, определяемых Правительством РФ. Льготы действуют в случае с конкретным объемом продукции – если тот будет превышен, то таможенные платежи взимаются в стандартном размере.

4. Таможенный режим

Следующие виды продукции освобождаются от налогообложения:

  • транзитные международные грузоперевозки;
  • беспошлинная торговля;
  • таможенный склад, в котором организуется хранение продукции под наблюдением представителей таможенных органов до 36 месяцев, после чего идет на реэкспорт;
  • вещи, переданные в собственность страны на неоплачиваемой основе;
  • перевозка припасов, предназначенных для пассажиров, на межнациональных поездах и судах;
  • отдельные режимы по временному перерабатыванию продукции, реэкспорту и реимпорту.

5. Специализированная таможенная процедура

Нижеперечисленные объекты освобождаются от обложения налогами:

  • ввоз или вывоз транспортного средства на временной основе, а также запчастей и специального оборудования;
  • перевозка личных вещей человека (максимум – 35 кг, 1000 евро);
  • международные почтовые отправления физлиц, а также товары, стоимость которых не превышает 10 тысяч рублей (максимум – 1 раз в 7 дней для одного адресата).

6. Специальный статус

Ряд людей освобождаются от пошлин, так как у них есть специальный статус – к примеру, консулы или дипломаты.

https://www.youtube.com/watch?v=GXWiLuLQWw4

Следует учитывать, что таможенные льготы для многодетных семей в РФ отсутствуют. Однако в других странах существуют таможенные послабления, которые действуют и для уязвимых категорий граждан.

7. Переселенцы

Если люди приобрели до въезда в страну определенные вещи, то они не облагаются таможенными пошлинами. То же самое относится и к наследственному имуществу, полученному ими в иной стране.

Таким образом, таможенные льготы зависят от многих параметров – взаимоотношений с государством-производителем, наличия специального статуса у человека, объема продукции, таможенного режима и других. Так, сотрудники консульств и посольств зарубежных стран могут воспользоваться определенными льготами в отношении таможенных сборов.

Всего существует несколько таможенных льгот – к примеру, освобождение от налоговых платежей, уменьшение размера пошлины, возврат денежных средств, которые были оплачены в прошлом, установление тарифных квот на преференциальный ввоз продукции или ее вывоз.

Источник: https://propravo24.ru/finansy/posobija-i-vyplaty/tamozhennie-lgoty

Льготы таможенные платежи – 2021

Льгота по уплате ввозной таможенной пошлины

/ Оформление

Сегодня постараемся раскрыть тему: “Льготы таможенные платежи”. Если возникнут вопросы, то обращайтесь к дежурному консультанту.

Таможенные льготы могут применять как физические, так и юридические лица, экспортирующие или импортирующие личные вещи и товары. Порядок оформления льгот, а также их объем, определяются, исходя из положений действующего российского законодательства и Венской конвенции. Итак, давайте выясним, какие в данный момент установлены льготы таможенные платежи.

Что представляет собой таможенная льгота

Понятие “таможенная льгота” подразумевает привилегию для гражданина или организации при вывозе или ввозе багажа и товаров через границу или при транзите вещей в форме освобождения от уплаты таможенных пошлин. Сэкономленная сумма средств не подлежит налогообложению по НДФЛ. Кроме того, под таможенной льготой может пониматься упрощенный порядок перевозки за рубеж или в Россию товаров и багажа.

Таможенные льготы относятся к тарифным. В рамках льготного провоза вещей, каких-либо преференций в отношении досмотра транспортируемых предметов или пропуска товара в Россию не предусмотрено.

Какие бывают льготы таможенные платежи

По форме использования различают следующие категории льгот в отношении уплаты таможенных платежей:

  • тарифные привилегии;
  • послабления при осуществлении контроля сотрудниками таможни;
  • применяемые при оформлении багажа, товаров и прочих транспортируемых предметов.

Льготы могут быть выражены в разрешении вообще не уплачивать таможенные пошлины, в уменьшении ставки или в возмещении расходов на внесение таможенных платежей, что были в полном объеме уплачены ранее.

Скидка в размере 100% при уплате пошлин предоставляется производителям продукции, чье производство расположено и зарегистрировано на территории стран СНГ. Страна, в которой была произведена продукция, указывается в декларации и сертификате на ввозимый в Россию товар.

Льготы таможенные платежи при ввозе и вывозе вещей

Здесь речь идет о тарифных преимуществах – освобождении от уплаты сбора, снижении суммы платежей, утверждении квоты на следующие категории ввозимых предметов:

  • товаров, которые были произведены на территории государств, входящих вместе с Российской Федерацией в свободную зону торговли или таможенный союз;
  • товаров, изготовленные в пределах стран, применяющих систему привилегий РФ.

Льготы по уплате ввозной/вывозной таможенных пошлин

Пошлина за экспорт/импорт товаров взимается при оформлении на таможне. Экспортный налог уплачивается при переезде через границу, однако, применяется не часто. В основном взимаются импортные сборы.

На 100% освобождены от их уплаты развивающиеся страны.

Освобождение от пошлин действует и в отношении вещей, отвечающих определенным требованиям по поводу их целевого назначения или страны расположения производства.

https://www.youtube.com/watch?v=GXWiLuLQWw4\u0026t=160s

Не уплачивается пошлина и за ввоз транспортного средства, участвующего в международной перевозке, а также технического снабжения, ГСМ, снаряжения для этого транспорта. Если перечисленные предметы вывозятся за рубеж для обслуживания отечественного автомобиля в другой стране, пошлина также не уплачивается. Кроме того, пошлина на границе не будет уплачиваться в отношении:

  • товаров, привезенных в Россию по договору лизинга;
  • пожарно-технических изделий;
  • материалов и оборудования для реализации социально-экономических программ;
  • продукция, относящаяся к транзитной;
  • предметы, ввозимые в качестве гуманитарной помощи;
  • национальная и иностранная валюта;
  • личный багаж представителей иностранных государств;
  • продукция морского промысла, которая добывалась гражданами РФ.

Льготы таможенные платежи при таможенном оформлении и таможенном контроле

Льготами (освобождением от пошлин, скидками и компенсациями) могут воспользоваться:

  • граждане иностранных государств;
  • представители и члены делегаций;
  • курьеры посольств и консульств зарубежного государства;
  • должностные лица консульств, члены дип персонала, гос. представители, осуществляющие транзит через территорию России.

На льготы претендовать не получится, если перевозчиком не соблюдаются правила транспортировки продукции и товаров в Россию.

Льготы, действующие при осуществлении контроля и оформления перевозимого имущества, распространяются на транспортные средства и товары, собственниками которых являются представительства и международные организации, а также должностным лицам и персоналу, отдельным зарубежным компаниям и их родственникам. Льготы выражаются в следующем:

  • представители международных организаций и упомянутые выше лица не подвергаются личному досмотру при въезде в Россию;
  • не проверяется сотрудниками таможни консульская вализа с документами;
  • не проходит досмотр и не вскрывается официальная почта.

Официальная почта и вализа, тем не менее, могут быть вскрыты, если сотрудники таможенной службы заподозрили, что внутри запакованы не только бумаги и товары. Но для вскрытия нужны веские основания, и заниматься вскрытием сотрудники таможни не уполномочены – будут привлечены декларанты, уполномоченные лица государства.

Если речь идет об оформлении ввезенных в Россию предметов, социальные льготы распространяются только на ввезенные товары с зарубежных стран.

Прочие льготы таможенные платежи (акцизы, таможенные сборы, НДС)

Акциз – это налог, взимаемый по всей стране с предметов потребления, привезенных из заграничных стран. Освобождение от уплаты акцизов действует на:

  • вещи, стоимость которых меньше 100 евро, если переводить в рубли;
  • багаж представителей-дипломатов иностранных государств;
  • комплектные объекты (не приспособления/запчасти);
  • предметы, переданные России после отказа от них декларанта;
  • гуманитарная помощь.

Чтобы не уплачивать НДС, необходимо соблюдать сроки перевозки товаров. Освобождение действует в отношении:

  • продуктов питания и детских товаров (НДС 10%);
  • медицинских приборов и лекарств (НДС 10%);
  • научной и учебной литературы (НДС 10%);
  • на медицинское оборудование, комплектность которой отвечает требованиям удостоверения Росздравнадзора;
  • на техническое оборудование, запчасти и комплектующие, ввозимые в качестве вклада в уставной капитал организаций.

Таможенный сбор – плата за проведение манипуляций сотрудниками таможенной службы. Уплачивается сбор за провоз личного багажа, транспортных средств, наследия.

Освободиться от платежа можно лишь в том случае, если имеются документы, свидетельствующие о том, что ввозимое имущество является вкладом в уставный капитал организации – это может быть учредительный договор с обозначенными правилами внесения доли в форме ввозимых товаров или предметов.

[3]

Законодательные акты по теме

Федеральный закон от 21.05.1993 № 5003-1О таможенном тарифе
ст. 150 НК РФО таможенных льготах

Источник: https://mygoldenbee.ru/lgoty-tamozhennye-platezhi/

Льготы по уплате таможенных платежей, виды и порядок получения

Льгота по уплате ввозной таможенной пошлины

Несмотря на то что, таможенные пошлины — по сути, фискальные платежи, т. е. налоги, законодательство в этой области намного сложнее, чем налоговое. Нормы об уплате налогов кодифицированы в едином документе — Налоговом кодексе и нескольких дополнительных нормативно-правовых актах.

Таможенное законодательство дифференцировано на отечественное, общее правовое поле таможенного союза — ЕАЭС, международные нормы. Начинающим участникам ВЭД непросто разобраться в обширном пространстве положений о таможенных платежах и важнейшей их части — льготах.

Какие существуют льготы, как происходит полное и частичное освобождение от уплаты таможенных пошлин, как сохранить право и что его лишает — все нюансы таможенных преференций в статье.

Основной источник и правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — это Таможенный кодекс Таможенного союза, действующий с 2009 года. Члены ЕАЭС разработали Таможенный кодекс Евразийского союза, однако он пока не принят и проходит этапы реализации условий документа в каждой стране.

https://www.youtube.com/watch?v=XUzeQrsPo0c

В 74-ой статье кодекса приведены виды действующих льгот по таможенным платежам:

  • льготы по таможенному сбору;
  • льготы по налогам;
  • льготы по таможенным пошлинам (тарифные);
  • преференции.

 

Преференции отличаются от льгот субъектами, на которых они распространяются, и целями ввоза товаров. Так, преференции имеют силу при взаимодействии двух государств без участия третьих по заключенному между ними соглашению. А льготы предоставляются с учётом назначения импортируемых товаров.

Виды преференций и порядок их получения регламентированы законами участником ЕАЭС — Россией, Республиками Беларусь, Казахстан, Киргизия и Армения, и их международными договорами.

Льготные положения регулируются также международными договорами, Таможенным кодексом, Единым таможенным тарифом.

Налоговые льготы

Налоговые льготы и льготы по таможенным сборам указаны в законодательстве каждого члена интеграции. Для России это:

  • Налоговый кодекс — льготы по НДС и акцизам;
  • закон о таможенном тарифе;
  • закон о таможенном регулировании.

Также и в законодательной базе стран экономического союза предусмотрены индивидуальные порядок и нормы полного и частичного условного освобождения от уплаты таможенных платежей.

Полное условное освобождение от уплаты таможенных пошлин и налогов

Пошлина — это вид таможенного платежа наряду с таможенным сбором и налогами.

Обязанность по её уплате возникает при оформлении пересечения товаров таможенной границы и, как правило, касается импорта — выполняются фискальная и протекционистская функции пошлин. В редких случаях обложению подвергаются экспорт и транзит.

Поэтому льготная и преференциальная система применима к ввозу товаров и зависит от их видов и стоимости, производителя, назначения и выбранной таможенной процедуры.

НДС

В части НДС следующие товары полностью освобождаются от взимания данного налога:

  • Товары бесплатной помощи и поддержки России, если они не подакцизные;
  • Медицинские товары и изделия, изделия ортопедии и протезирования, сырьё и материалы для их производства;
  • Техника для обслуживания инвалидов;
  • Линзы, оправы и очки для лиц со слабым зрением;
  • Комплектующие и сырьё для изготовления перечисленных товаров;
  • Материалы для изготовления лекарственных противоинфекционных препаратов;
  • Объекты и товары культуры, и национального народного наследия России, купленные, полученные безвозмездно или иным путём государственными и местными органами власти;
  • Книги и другие печатные товары, получаемые музеями и библиотеками;
  • Кинозаписи, ввозимые в неэкономических целях (просветительских) некоммерческими учреждениями;
  • Природные алмазы без обработки;
  • Уникальное оборудование, которое не изготавливается в России;
  • Товары, требующиеся для официального и личного использования зарубежными представительствами в России, их работниками и членами семей;
  • и др. товары из 150-ой статьи Налогового кодекса.

Акциз

От акцизного обложения освобождаются:

  • товары, ввезённые в Россию, от которых получатели отказались в пользу России или муниципалитетов, или которые размещены в портовых зонах;
  • подакцизные товары при продаже за пределы России и при их перемещении по процедуре экспорта;
  • импорт продукции в портовую зону из России;
  • подакцизные объекты из давальческого сырья при их передаче по режиму экспорта за пределы России.

Правовая база по пошлинам за ввоз и вывоз — Таможенный кодекс Таможенного союза.

Ввоз и вывоз подакцизных товаров между Россией и странами ЕАЭС регулируются статьями 185-186 кодекса.

Тарифные льготы, т. е. льготы по таможенным пошлинам в российском законе о таможенном тарифе предусмотрены при вывозе товаров:

  • необходимых для обеспечения российских судов и судов, арендуемых российскими гражданами;
  • принадлежащих плательщику режима соглашения о разделе продукции;
  • в виде помощи и благотворительных пожертвований, а также для устранения аварий, бедствий, катастроф и их последствий;
  • др. товаров из 35-ой статьи закона.

Что касается ввоза, то здесь льготы даются в виде неполной уплаты:

  • для стран с развивающейся экономикой;
  • на автотранспорт, предназначенный для международного движения грузов, комплектующих и частей техники для снабжения и снаряжения, а также горюче-смазочных материалов для таких машин;
  • на вещи для личного употребления сотрудниками и членами их семей заграничных представительств;
  • на товары в виде гуманитарной поддержки России;
  • на валюту (российскую и зарубежную);
  • на товары, проходящие границу по транзиту;
  • на технику, технологии, сырьё и комплектующие для реализации научных, социальных и экономических проектов;
  • на товары финансовой аренды;
  • на товары для противопожарной сферы.

Все виды товаров содержатся в решениях Таможенного союза.

Стоимость товаров

Не облагается ввоз вещей для личного пользования, стоимость которых не превышает 1,5 тысячи евро, а вес не достигает 50 кг.

Из этих предметов исключаются автомобили и другие автосредства. Если таможенная граница пересекается авиатранспортом, лимит стоимости — 10 тысяч евро.

Страна-производитель

Российские таможенные преференции предоставляются странам зоны свободной торговли и странам, ещё не образовавшим, но начавшим процесс создания таких зон. Их предоставляют в виде полного освобождения или снижения ставок — для развивающихся и малоразвитых стран-участников системы тарифных преференций ЕАЭС.

Также Россия предоставляет квоту для развивающихся стран по импорту сельскохозяйственных товаров в определённых лимитах — в виде сниженных ставок пошлин. Часть, превосходящая лимит, облагается стандартной ставкой. Такие квоты регулируются решениями Комиссии Таможенного союза.

Квоты и преференции по экспорту из России регулируются Правительством РФ.

Для того чтобы получить отсрочку или рассрочку выплат на таможне необходимы определённые условия и основания для изменения срока уплаты таможенных платежей. Воспользоваться этой возможностью смогут не все участники ВЭД.
Чем чревато нарушение порядка уплаты таможенных платежей узнайте здесь. Наказание варьируется от административной ответственности до уголовной.

Предоставляются льготы:

  • иностранным гражданам;
  • перевозчикам и курьерам посольств, представительств в России;
  • их работникам;
  • членам делегаций с семьями.

Товары и предметы, которые пересекают границы вместе с льготниками, освобождаются от таможенного обложения, осмотра товаров и самих этих лиц в пунктах контроля.

Для россиян, желающих переселиться в Россию на постоянное проживание, как и для соотечественников остальных стран интеграции, и иных физических лиц, разработаны льготы третьим Приложением Таможенного союза:

  • если такие лица временно пребывали в иных государствах и возвращаются в национальную страну, то вещи личного употребления, стоящие не более 5 тысяч евро, освобождаются от пошлин;
  • личные вещи приобретены до даты прибытия в Россию и получения особого положения;
  • ввоз вещей беженцами и переселенцами для частного пользования также не облагается.

Приемники наследства, находящегося за границей, освобождаются от таможенного обложения, если:

  • на передаваемое имущество оформлено свидетельство на право на наследство;
  • наследственное имущество было ранее вывезено за пределы страны и теперь ввозится обратно.

Таможенный режим

Таможенный союз ЕАЭС предоставляет тарифные льготы на следующие режимы пересечения границы:

  • Временный ввоз или допуск – товары, которые перемещаются на территорию интеграции, находятся на ней и используются ограниченный период времени. Поскольку не происходит полноценного ввоза, предоставляется льготы в виде полной или частичной неуплаты пошлины.
  • Специальная таможенная процедура – в 329-ом решении Комиссии Таможенного союза указаны товары, ввоз которых, произведённый на особых условиях, не облагается пошлиной.
  • Таможенная процедура свободной таможенной зоны – регулирует льготы на территориях специфических экономических зон.
  • Таможенная процедура свободного склада – речь идёт о хранении товаров. В качестве облегчения предоставляется освобождение от таможенной пошлины и мер нетарифного регулирования.

Как упоминалось выше, некоторые лица в зависимости от статуса, стоимости вещей, целей, могут рассчитывать на бесплатный ввоз товаров на территорию ЕАЭС.

Полезная информация от эксперта ВЭД о предоставлении льгот по уплате таможенных платежей в этом видео:

Льготы по таможенным платежам делятся по видам самих платежей, по видам льгот, по условиям предоставления. Основными льготами являются преференции и тарифные льготы, которые предоставляются либо на определённые товары с определённым назначением, либо для некоторых стран, с которыми заключены договоры.

https://www.youtube.com/watch?v=GVq6cny25uk\u0026t=96s

Вы можете найти дополнительную информацию по теме в разделе Таможенные платежи.

Источник: https://ved.center/platezhi/lgoty

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.